8. План производства

Главная задача раздела “План производства” – доказать инвесторам и своим потенциальным партнерам, что предприятие в результате осуществления выбранного проекта будет реально производить запланированное количество продукции (товаров, работ, услуг) в запланированные сроки и с высоким качеством. В этом разделе доказывается возможность организации эффективного производства.

При написании данного раздела указывается где будет производиться новая продукция (товары, работы, услуги), насколько удачно месторасположение производства новой продукции относительно рынка, поставщиков, доступности рабочей силы, транспорта, дорог и т.д., какие имеются мощности и какие дополнительные производственные мощности потребуются для изготовления новой продукции (товаров, работ, услуг) и в какие сроки они смогут вводиться.

Производственная программа предприятия представляется в следующем виде:

Табл.2

Планируемый объем продаж продукции (товара, работ, услуг) представляется в виде данных, приведенных в табл.3.

Табл. 3

Потребность в основных фондах рассчитывается в соответствии с формой, приведенной в табл. 4.

  Табл. 4

  Табл. 4

Расчет потребности в ресурсах на производственную программу выполняется по форме табл. 5.

Табл. 5

Расчет потребности в персонале и заработной плате осуществляется по форме, приведенной в табл.6.

Табл. 6

Смета расходов и калькуляция себестоимости (сводная) составляется по форме, приведенной в табл. 7.

Табл. 7

Состав затрат и их классификация приняты в табл. 6 в соответствии с Постановлением Правительства
Российской Федерации от 5 августа 1992 г. №552 “Об утверждении положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли”.

Производственная программа предприятия рассчитывается на основании имеющихся производственных мощностей с учетом выпускаемой продукции, выполняемых работ и оказываемых услуг, для которых определен режим наибольшего благоприятствования на рынке, а также определен объем продукции (товара, работ, услуг), который способен “поглотить” соответствующий сегмент рынка.

Производственная программа, рассчитанная на имеющиеся мощности предприятия, сравнивается с объемом потребности рынка соответствующего вида продукции (товаров, работ, услуг) и определяется необходимый и достаточный прирост объемов продукции, который вместе с выпускаемой ранее продукцией будет реализован на рынке.

Исходя из потребностей рынка в объеме продукции определяется необходимый производственный потенциал предприятия.

Увеличение производственных мощностей предприятия может осуществляться как за счет использования внутренних резервов, так и за счет введения дополнительных основных фондов, а именно: за счет прироста производственных мощностей в результате мероприятий по техническому перевооружению; за счет ввода в действие производственных мощностей за счет реконструкции или за счет ввода в действие производственных мощностей путем строительства новых зданий.

Выбирается один или несколько вариантов, которые являются наиболее эффективными для данного предприятия с точки зрения обеспечения потребности рынка, которые составляют основу плана организации производства.

Объем продаж продукции на установленную потребность рынка определяется путем маркетинговых исследований с целью прогнозирования цены продукции, спрос на которую реализуется увеличением мощности предприятия.

Расчет объема продаж на продукцию осуществляется исходя из ее количества и цены, сложившейся на рынке, спроса на данную продукцию (товары, работы, услуги).

Исходными данными для расчета потребности производства в материальных ресурсах являются предусматриваемые объемы выпуска продукции (товаров, работ и услуг), а также нормативная база потребности в материальных ресурсах на единицу продукции, сложившаяся в базовом периоде. Потребность в материальных ресурсах определяется методом прямых расчетов, т.е. путем умножения нормы расхода материалов на соответствующие объемные показатели. Эта потребность определяется в натуральном и стоимостном выражении по видам ресурсов (с учетом индексов роста цен).

Численность работников подразделяется на персонал основной деятельности (работники производственной сферы) и не основной (работники, обслуживающие основное производство).

Численность работников основной сферы рассчитывается исходя из уровня выработки и производственной программы.

При расчете численности проводятся сначала ориентировочные расчеты с учетом фонда рабочего времени и выполнения норм выработки. Отдельно рассчитывается численность вспомогательных и подсобных рабочих и других категорий работающих. Число инженерно-технических работников, служащих и др. определяется по штатному расписанию.

Фонд заработной платы определяется как произведение доходов по всем видам деятельности предприятия на принятый норматив затрат заработной платы на 1 руб. доходов. Заработная плата распределяется по тем же группам работников, по которым устанавливается расчет численности персонала.

Смета расходов на выпускаемую продукцию представляет собой расчет затрат по калькуляционным статьям раздельно по видам продукции, работ, услуг. Калькуляция затрат рассчитывается исходя из принятых на предприятии норм затрат на единицу производимой продукции (товара, работ, услуг) или путем прямой калькуляции расчетов, исходя из норм ресурсов.

Потребность в дополнительных инвестициях рассчитывается в соответствии с формой, приведенной в табл.8.

Табл. 8

инвестициях с учетом производственной программы проекта в целом, определяются направления, по которым требуются вложения средств, и величина потребности в дополнительных инвестициях. Величина потребности в общих инвестициях определяется по каждому направлению с распределением по годам осуществления проекта.

Потребность в дополнительных инвестициях, рассчитанная в табл. 8 - это инвестиции, на величину которых не влияют итоги производственно-хозяйственной деятельности предприятия, которые могут быть получены в результате выполнения производственной программы (прирост основного и оборотного капитала рассчитывается без учета прибыли).

Во всех таблицах за первый год принимается год начала вложений инвестиций.