2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ ПОДХОДОВ И СТРУКТУРЫ БИЗНЕС-ПЛАНА
Планирование, бесспорно, необходимый элемент эффективной деятельности фирмы на рынке. Существует несколько подходов к составлению бизнес-плана. Между ними очень много общего, однако отдельные различия все-таки существуют. Возможен, в частности, вариант, характеризуемый схемой:

мал. 1
На первое место в данном случае ставится определение личных целей бизнесмена. После оценки ситуации как вне, так и внутри компании определяется главная цель. Затем можно перейти к разработке стратегии, которая представляет собой процесс конкретизации главной цели, разбивку ее на задачи и подзадачи. На каждом этапе реализации выбранной стратегии целесообразно вносить в план определенные коррективы, которые диктует реальный ход событий. Таким образом вырабатывается оперативный план. На основе долгосрочных тенденций и оперативного плана разрабатывается долгосрочный план.
В ином варианте на первое место ставится принятие решений. Предпринимательство, по сути, представляет собой процесс принятия решений, их реализации и оценки результатов. План дает основу для принятия рациональных решений, позволяет оформить и анализировать интуитивные предположения. В данном случае процесс планирования представляется как:

мал. 2
Возможен и иной подход, когда основная проблема стратегического планирования на предприятия заключается в том, чтобы нацелить развитие потенциала фирмы в направлении, позволяющем наиболее полно удовлетворять спрос на ее продукцию с желаемой нормой прибыли и с учетом ряда ограничений, определяемых внешней средой, которая представлена конкурентами, потребителями, поставщиками и посредниками и др.

мал. 3
где пунктирная линия обозначает каналы обратной связи.
Замысел плана формируется в три этапа, включающих:
1. Установление целей.
2. Определение наиболее выгодной рыночной позиции для фирмы (ниши).
3. Разработку комплекса действий по достижению поставленных целей.
Замысел плана всегда нуждается в тщательном обосновании и проверке на осуществимость. С этой целью его разворачивают в систему частных стратегий: продуктово-рыночную, НИОКР, развития потенциала и финансовую, что реализуется на втором этапе планирования. Стратегия НИОКР является ведущей. Она выявляет и формирует комплекс разработок, наиболее актуальных для потребителя и соответствующих научно-техническому потенциалу предприятия.
По итогам разработки различных вариантов стратегий уточняются как ожидаемые размеры прибыли, так и потребности в капитальных вложениях. Эта информация поступает на "вход" финансовой стратегии, предназначенной для окончательного балансирования финансовых потребностей и определения размеров и форм привлечения заемных средств.
На третьем этапе формирования стратегического плана результатные данные по каналам обратной связи поступают на "вход" замысла плана с целью его корректировки. Окончательный вариант плана вместе с результатами анализа внешней среды, а также возможностей фирмы оформляется в виде глобальной стратегии развития. В целом можно сделать вывод, что перечисленные методики планирования весьма сходны и в основном дополняют друг друга, рассматривают бизнес-планирование с разных сторон и выделяют разные этапы планирования в качестве основных.
Следует отметить общие аспекты, которые есть во всех представленных методиках и без которых вообще не может обойтись внутрифирменное планирование. Они таковы:
* Планирование представляет собой непрерывный процесс, симбиоз целей, их реализации и анализа результатов.
* Обязательность обратной связи при планировании. Данные о реализации определенных задач поступают на начальный этап для корректировки плана.
* Бесспорный характер носит декомпозиция (разбивка главной цели на задачи и подзадачи). Более мелкие задачи могут не совпадать и в чем-то противоречить друг другу, но в конечном итоге вместе они служат реализации главной цели.
Важно далее разработать организационную схему, представляющую структуру фирмы по линиям ответственности и взаимосвязей персонала. Такая схема дает представление о том, как распределяются людские ресурсы. Вне зависимости от того, насколько заманчива предлагаемая концепция фирмы, большинство потенциальных партнеров обычно не склонны связывать себя какими-
либо обязательствами по отношению к предприятию, если они не уверены в людях, которые должны ее осуществлять - все зависит от деловых качеств персонала и его организации. Те, кому адресован бизнес-план, должны получить уверенность не только в том что она способна претворить в жизнь этот план. При подготовке данного раздела необходимо составить список лиц, о которых следует дать сведения. В него входят предприниматели-основатели дела, активные инвесторы, сотрудники на ключевых постах, менеджеры и консультанты.
Весьма важно и то, какая информация о персонале должна быть представлена. Иногда достаточно включить краткие сведения, отражающие уровень квалификации и профессиональные достижения каждого из членов команды. В другом случае целесообразно привести больше подробностей, в том числе и в виде краткой биографии. Можно использовать и дополнительные материалы (статьи, содержащие лестные характеристики, списки достижений, полученных наград).
Особую роль в формировании бизнес-плана играют планы маркетинга. Раздел, посвященный маркетингу, является одной из важнейших частей бизнес-плана, поскольку в нем непосредственно говорится о характере намечаемого бизнеса и способах реализации проекта, благодаря которым можно рассчитывать на успех предприятия. Иными словами, цель этого раздела - разъяснить, как предполагаемый бизнес намеревается воздействовать на рынок и реагировать на складывающуюся на нем обстановку, чтобы обеспечить сбыт товара или услуг. Предприниматель должен представить здесь свой бизнес как привлекательную возможность для инвестиций, как кредитный риск с заманчивыми перспективами.
Маркетинг-план может быть сформирован по-разному в зависимости от вида бизнеса и сложности рынка. Например, методика рыночных исследований, применяемая продавцом программного обеспечения, в значительной мере отличается от той, которую использует производитель промышленного оборудования. Некоторые виды бизнеса требуют четкого и убедительного маркетинг-плана. Для других маркетинг менее важен и поэтому не возникает необходимости в столь тщательной проработке соответствующего раздела. Методика составления планов маркетинга зависит также от величины компании. Мелкие фирмы обычно не проводят дорогостоящие и трудоемкие рыночные исследования самостоятельно, а привлекают со стороны профессионалов или пользуются результатами маркетинговых исследований крупных фирм, действующих на том же рынке.
Планы маркетинга обязательно включают в себя описание общей стратегии маркетинга, политики ценообразования, тактики рекламы продукции, ее реализации и послепродажного обслуживания, а также прогнозы объемов продаж. Определив соответствующий рынок и его возможности, важно представить общую стратегию маркетинга, которая разъяснит, как бизнес реализует свои планы в жизнь для достижения желаемого объема продаж. Для этого необходимо уделить внимание каждому из важнейших инструментов маркетинга, находящихся в распоряжении компании. Хотя, возможно, нет надобности слишком детализировать освещение таких аспектов, как распространение, реклама товара, но важно, чтобы рецензент получил общее представление о том, как фирма собирается продвигать свой товар на рынок. Наравне с планами на ближайшее будущее, обязательно должна быть представлена средне- и долгосрочная стратегия маркетинга, от которой в значительной мере зависит развитие бизнеса (можно не слишком конкретную).
Особо, следует сказать о ценообразовании. Это - важнейший элемент в общей стратегии маркетинга. В зависимости от первоначальных коммерческих целей политика ценообразования может быть различной. Если компанию больше всего интересует увеличение объема продаж и привлечение покупателей, то полезной может оказаться политика ценового проникновения, предполагающая установление первоначально пониженных цен на продукцию. Но у фирмы может быть совсем другая первоочередная цель, например, получение наибольшей прибыли. В этом случае компания будет устанавливать цены с заложенной в них высокой долей прибыли, если конечно, состояние рынка и качество товара не позволяет рассчитывать на их сбыт по высоким ценам.
Что касается конкретных методов, практика рыночного ценообразования знает ряд широко распространенных приемов. Первый из них носит название затратного и очень напоминает ценообразование, которое десятилетиями практиковалось в нашей стране. Этот метод привлекателен простотой, однако применять его можно только при отсутствии конкурентов. В противном случае он может оказаться очень опасным. Еще один метод, получивший название "глупое следование за конкурентом", заключается в распространении на свои товары уровня цен той компании, которая является лидером на данном рынке. Этот метод приемлем для малых фирм, которым не по карману дорогие маркетинговые исследования, но у него есть свои минусы. Избрав подобную стратегию, компания привязывает себя к фирме-лидеру и
теряет самостоятельность в коммерческих решениях. Самым надежным является метод, сочетающий в себе анализ себестоимости продукции и формирование цен с учетом маркетинговой тактики фирмы. Этот метод невозможно свести к набору формул, он требует творческого подхода, но зато способен принести исключительные результаты.
Таким образом, существует множество разнообразных методов ценообразования. Выбрав один из них, предприниматель в бизнес-плане должен обосновать причины своего выбора и показать, чем он будет выгоден для фирмы и ее потенциальных партнеров. Большую помощь при этом может оказать составление графиков, отражающих спрос на товары фирмы, формирование равновесной цены на них и ожидаемый доход от реализации.
При изложении тактики реализации продукции, целесообразно указать методы реализации (собственная торговая сеть, торговые представители, посредники), которые фирма могла бы использовать в ближайшее время и в долгосрочной перспективе, а также, любые специальные требования для реализации продукции. В бизнес-плане должно быть указано, как будет проводиться реализация, включая методы, транспортировку, страхование, кредитование, таможенные сборы и др. Если выпускаемая фирмой продукция требует послепродажного обслуживания, в бизнес-плане должны быть описаны виды и условия предоставляемых гарантий, а также, определены цены на послепродажное обслуживание. При выборе каналов реализации, а также набора послепродажных услуг важно сопоставить их эффективность и стоимость с соответствующими параметрами конкурентов.
В условиях современного рынка сервисное обслуживание товаров фирмы обычно имеет важнейшее значение для успеха бизнеса. Существенно обеспечить эксплуатацию и эффективный сервис прежде всего в ранний период жизни продукта. Именно в течение этого периода клиенты нуждаются в рекомендациях и помощи, так как высока вероятность выявления дефекта или отказа в работе. Способность компании быстро реагировать на подобные ситуации сделает ее репутацию на рынке более устойчивой. Обеспечивая сервис фирма имеет двойную выгоду: сохраняет и укрепляет свою репутацию и связи с потребителем и обеспечивает инструктаж и поддержку после продажи. Кроме того, Указанная деятельность становится источником дополнительных Доходов. Помимо этого надлежащий сервис нередко выступает средством установления постоянных связей с клиентом.
В разделе "Реклама" составитель бизнес-плана должен указать, каким образом компания собирается привлекать внимание покупателей к выпускаемой продукции. Производители промышленного оборудования могут рассказать о Планах участия в торговых ярмарках и выставках, размещения рекламы в газетах и журналах. Производители товаров народного потребления должны указать, какой тип рекламной компании им больше подходит. Для подобных фирм удобны такие виды рекламы, как "холодные звонки" (звонки незнакомым людям с предложением товара или услуги) или организация презентаций. Целесообразно составить расписание рекламной компании и определить величину расходов на рекламу и продвижение товаров на рынок.
Обычно нет необходимости уделять слишком много внимания описанию рекламы, если предприятие является относительно новым, так как стратегия продвижения товара часто меняется по мере развития компании.
Анализ объема продаж, включенный в маркетинг-план, может оказаться эффективным средством, обосновывающим ожидаемый объем сбыта продукции. Полезнее всего представить объем продаж как временную функцию, чтобы продемонстрировать ожидаемый рост и такие явления, как сезонность. Если речь идет о предложении нескольких товаров и услуг, то можно показать ожидаемые объемы реализации по каждому наименованию в отдельности. Такой подход весьма полезен, если требуется отразить сравнительную важность каждого из продуктов бизнеса. Это также позволяет дать представление о приоритетах фирмы, о принципах. В соответствии с которыми она распределяет имеющиеся ресурсы. Еще одним общепризнанным средством для измерения доли сбыта является доля рынка, то есть процент от общего объема продаж на рынке, который компания предполагает обеспечить для себя. Сама по себе такая статистика не имеет большого значения, однако, после установления уровня конкуренции на рынке, эти измерения становятся куда более важными.
Нужно отметить, что наиболее удобной формой для отражения динамики объемов продаж является составление графиков и таблиц. Возможно представление в бизнес-плане консервативных или наиболее вероятных и оптимистических прогнозов. Все они должны быть рациональными и сопровождаться объяснениями, иначе может быть поставлена под сомнение обоснованность всего проекта.
Итак, маркетинг-план детально раскрывает политику фирмы в области торговли и обслуживания, цен, рекламную стратегию, что позволяет достигнуть планируемых результатов и занять соответствующее место на рынке. Выбор маркетинговой стратегии является определяющим на всех стадиях бизнеса и она должна найти свое отражение в бизнес-плане. Хотя всегда существует опасность, что раздел маркетинга будет перегружен информацией, однако, с другой стороны, существует необходимость включения достаточного количества деталей для того, чтобы сделать изложение как можно более убедительным. Если та или иная информация кажется чрезмерной, ее лучше поместить в приложение, которое, как известно, не ограничено по размеру. Это напрямую относится к юридическим документам, а также, к таким материалам, как письма о намерении, в поддержку, статьи, обзоры, проспекты и др. Хотя эти документы и не играют важной роли, они полезны, поскольку повышают эффективность бизнес-плана как средства для привлечения инвесторов.
Немалое место в бизнес-плане отводится производственному планированию. Нужно прежде всего уделить должное внимание анализу продукции или услуг, характерных для данного бизнеса, поскольку вне зависимости от стратегических соображений бизнес не будет успешным, если не обеспечить привлекательность для рынка его товаров и услуг. Одна из задач этой части плана - характеристика в сжатой форме основных параметров товаров и услуг, предлагаемых данной фирмой. Важно, чтобы их привлекательные черты были освещены в простой и ясной форме (использование и привлекательность товаров и услуг, их разработка и развитие). Иногда бывает полезно представить список экспертов или потребителей, которые знакомы с упомянутым товаром или услугами и могут дать о них благоприятный отзыв. Такие свидетели могут быть представлены в форме письма или отчета и включены в виде приложения.
Основной целью производственного плана является предоставление информации по обеспеченности с производственной стороны выпуска продукции и разработка мер по поддержанию и развитию производства. В этот раздел необходимо включить такие сведения, как местоположение предприятия, виды требуемых производственных мощностей, необходимые производственные помещения, потребность в основных производственных фондах и рабочей силе.
Производственный план призван ответить на вопрос, как фирма намерена создавать свою продукцию или услуги, охарактеризовать ее производственную деятельность. Заметим, что избыток технических подробностей может затруднить изучение плана. Бизнес-план составляется еще до того, как разработан полный ассортимент продукции или услуг. Но даже после того, как готовые изделия уже предлагаются рынку, фирме часто необходимо продолжать данную работу, чтобы сохранить позиции в конкурентной борьбе. Важно охарактеризовать в плане весь процесс производства продукции. Обычно в нем содержится описание зданий, оборудования, потребностей в сырье и трудовых ресурсах, технологических процессов, сборочных линий и робототехники, а также возможностей бизнеса, в частности, производственных мощностей и программ контроля качества. Целесообразно представить краткое описание всего процесса изготовления продукции, рассмотреть характеристики и привлекательные черты различных товаров. Следует привести сведения относительно приобретения станков и оборудования, их производительности, технических возможностях, а также, об источниках сырья и комплектующих изделий, их наличии, устойчивости цен на них, о связях с основными поставщиками. При рассмотрении производственного процесса полезно дать схему последовательности производственных операций.
Содержание производственного плана может меняться в зависимости от отрасли, в которой действует фирма. Например, для бизнеса в обрабатывающей промышленности в план в обязательном порядке включается политика управления запасами, снабжением, определяются поставщики комплектующих материалов. Бизнес в сфере услуг требует особого внимания к месторасположению предприятия (необходима близость к клиентам). Вообще удачное расположение является одним из важнейших факторов успеха проекта. Оно может обеспечить важные конкурентные преимущества в виде снижения транспортных расходов, доступности рабочей силы и расширения потока клиентов. При характеристике местоположения предприятия следует указать такие данные, как адрес фирмы, особенности помещения, наличие собственной или арендуемой земли, необходимость реконструкции зданий. Необходимо также обратить внимание на наиболее распространенные в регионе виды бизнеса, отметить возможные изменения в условиях работы, например, в демографической ситуации или местном законодательстве.
Необходимым условием является включение в бизнес-план описания производственного цикла. Сейчас многие предприниматели считают, что инвесторов должно интересовать лишь то, сможет ли компания вернуть кредит или выплатить по нему проценты. Однако такая логика в современных условиях является неубедительной. Во всем мире финансисты-кредиторы вникают во все детали производственного цикла заемщиков. Конечно, это делается не для того, чтобы предлагать им свои варианты организации производства, а в целях оценки квалификации руководства фирмы и обоснованности ее планов.
Описание основных производственных фондов предприятия зависит от того, является ли бизнес новым. Для уже существующего бизнеса в такое описание следует включить описание производственных и складских помещений, специального оборудования, механизмов, которыми располагает фирма. Для вновь создаваемого предприятия нужно проанализировать состояние имеющихся основных фондов и оценить необходимость покупки новых. Потребности в оборудовании целесообразно рассчитать на 2-3 года вперед. Специально для партнера или инвестора нелишним было бы изложить в данном разделе производственного плана перспективу расширения помещения и наращивания мощностей с целью увеличения объемов продаж.
В планах производства обычно включается освещение стратегии снабжения предприятия. Очень полезным элементом планирования здесь может стать составление схемы производственных потоков. На ней должно быть наглядно показано, откуда и куда будут поступать все виды сырья и комплектующих материалов, в каких цехах (фирмах-смежниках) они будут перерабатываться в продукцию, куда и как эта продукция будет поставляться с фирмы.
Эксперты (партнеры, инвесторы) прежде всего рассматривают данный раздел бизнес-плана с точки зрения рациональности технологической схемы, экономии затрат труда, времени и материалов. А также быстроты изменения ассортимента продукции с учетом требований рынка. Однако, не менее важное значение для конкурентоспособности товаров фирмы имеет репутация поставщиков и смежников, так как уровень качества, а следовательно, престиж продукции будет определяться по самому слабому звену в технологической цепочке. Таким образом, в бизнес-плане крайне важно охарактеризовать степень надежности фирм-поставщиков, а также, указать, на каких стадиях производственного процесса будет проводиться контроль качества продукции.
При составлении производственного плана важно учитывать правовые аспекты бизнеса, то есть указать любые правительственные, местные или зарубежные нормативные акты (законы, лицензии, требования регистрации в органах власти и др.), которые могут оказать влияние на функционирование предприятия.
Таким образом производственный план призван доказать эффективность и надежность организуемого производства. Чтобы обеспечить перспективу долговременного сотрудничества с партнерами или инвесторами, предприниматель в плане производства должен дать ответ на основные вопросы, которые их интересуют. Приведем ключевые вопросы обследования сильных и слабых сторон производственных возможностей компании:
* Можем ли мы производить товары или услуги по более низкой цене, чем конкуренты? Если нет, то почему?
* Какой доступ имеется к новым материалам? Зависит ли фирма от единственного поставщика или ограниченного количества поставщиков?
* Является ли оборудование, фирмы современным? Хорошо ли оно обслуживается?
* Рассчитаны ли закупки на снижение величины материальных запасов и времени реализации заказа? Существуют ли адекватные механизмы контроля над входящими материалами и выходящими изделиями?
* Подвержена ли продукция сезонным колебаниям спроса, что вынуждает прибегать к увольнению работников? Если да, то как исправить это положение?
* Может ли фирма обслуживать те рынки, которые не обслуживаются ее конкурентами?
* Обладает ли фирма эффективной и результативной системой контроля качества?
* Насколько эффективно спланирован и спроектирован процесс производства? Есть ли резервы улучшения?
В финансовом плане рассматриваются вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе анализа текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации продукции на рынках в последующие периоды. Цель финансового плана - сформулировать и представить всеобъемлющую систему проектировок, отражающих финансовые результаты деятельности компании. Этот раздел является наиболее важным для инвестора, так как именно из него он узнает, на какую прибыль он может рассчитывать.
Для фирмы как целостного механизма целесообразно результаты финансовой деятельности представлять в виде определенной системы отчетно-плановых документов. Они не совсем привычны для российских предпринимателей, так как система бухгалтерского учета и отчетности в России и на Западе отличаются друг от друга. Однако, эти документы соответствуют требованиям мировой практики, и финансовый план должен отвечать этим требованиям, тем более, если его целью является привлечение западных партнеров.
При составлении финансового плана необходимо принимать во внимание следующие соображения. Первостепенное значение имеет достоверность предоставляемых данных. Качество исследований непосредственно отражается на точности планово-отчетных показателей, и если финансовая информация, представленная в бизнес-плане. Тщательно подготовлена и убедительна, то она становится одним из важнейших критериев оценки привлекательности бизнеса. Поэтому столь важно в ясной и сжатой форме изложить все материалы, которые стали основой отчетных документов, содержащихся в финансовом плане. Без этого приводимые цифры не будут иметь большого значения.
Далее, каждый финансовый анализ будущего неизбежно характеризуется разной степенью неопределенности. Поэтому имеет смысл рассмотреть в финансовом плане несколько сценариев развития компании, даже если не все из них будут включены в окончательный вариант плана. Финансовый план, как и маркетинговый, может включать в себя оптимистический и консервативный прогнозы. Такие расчеты составляют основу анализа чувствительности бизнеса к различным вариантам развития и позволяют лучше понять перспективы компании.
Затем, финансовый план не должен расходиться с данными, представленными в остальных разделах бизнес-плана. Например, если в планах маркетинга говорится о намерении фирмы организовать масштабную и дорогостоящую рекламную компанию, то это должно найти отражение в проектируемых показателях будущего отчета о прибыли. Отсутствие логики и несоответствия в бизнес-плане свидетельствуют либо о недобросовестности, либо о недостаточной компетенции его авторов.
Наконец, финансовый план является наиболее гибкой во временном отношении частью бизнес-плана. Инвестор или будущий партнер может изучать документ месяцами. За это время могут произойти события, которые способны оказать влияние на финансовое положение фирмы. Поэтому для того чтобы бизнес-план был действенным инструментом планирования, важно периодически возвращаться к содержанию финансового плана и корректировать его по мере необходимости.
В финансовый план обязательно включаются оперативный план, отчет о доходах, отчет о денежных потоках и балансовый отчет. Кратко охарактеризуем их. Оперативный план (отчет) отражает результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару и рынку за определенный период. На фирме этот документ разрабатывается службой маркетинга. Совокупность показателей, представленная в оперативном плане, позволяет продемонстрировать руководству компании, какая доля рынка занята фирмой по каждому товару и какую предполагается завоевать в перспективе. Показатели определяются по каждому виду товара или услуге, что позволяет сравнивать их между собой по экономической эффективности. Такой прогноз обычно составляется на три года вперед, причем данные для первого и второго года следует приводить поквартально, так как для начального периода времени точно известны будущие покупатели продукции. На каждый отчетный период рассматриваемая совокупность показателей рассчитывается на основе специального рыночного исследования. Это важно для последующего планирования закупок оборудования, затрат на рекламу и найм работников.
Структура отчета о доходах и расходах относительно проста. В него обычно включается выручка от продажи товара, производственные издержки, налоговые и другие отчисления, и на основе этих показателей рассчитывается прибыль, остающаяся в распоряжении фирмы после выплаты дивидендов. По данным плана можно установить, приносит ли конкретный товар прибыль фирме, сравнить различные товары по прибыльности с тем, чтобы определить целесообразность их дальнейшего производства.
Просуммировав данные по всем товарам и услугам, реально оценить общую прибыль фирмы. Таким образом, конечная задача данного документа - показать, как будет изменяться и формироваться прибыль в течении первого и второго года - поквартально, и далее - в расчете на год.
План-отчет о движении денежных средств показывает руководству фирмы, сколько в его распоряжении имеется денежных средств и какова потребность в них компании. Если план является результатом прогнозирования, то отчет содержит фактические показатели и таким образом отражает реальное положение фирмы, что необходимо руководству для выработки оптимальных решений. Данный отчет составляется как суммарный результат деятельности фирмы по всем видам товаров и услуг.
В структуру плана-отчета входят показатели, которые отражают, в частности, планируемые и фактические капиталовложения в деятельность компании за отчетный период. При значительных объемах капиталовложений и недостаточно высоком уровне дохода от продаж, величина добавления к отчетной части баланса может уменьшиться. В этом случае сумма денег на расчетном счете фирмы сократится и для последующего функционирования предприятию потребуются заемные средства.
Заключительным документом финансового плана является балансовый отчет. Его особенность заключается в том, что он не отражает результатов деятельности компании за определенный период, а фиксирует ее сильные и слабые стороны с точки зрения финансов на данный момент. Любой отдельно взятый элемент баланса сам по себе значит немного, однако, когда все элементы рассматриваются в соотношении друг с другом, это позволяет судить о финансовом положении фирмы. Исходный баланс компании, как правило. Составить достаточно легко. Он показывает, как будет получен стартовый капитал (источник долга + собственный капитал) и как предполагается его расходовать. В проектировках балансов на дальнейший период должен учитываться исходный баланс, а также особенности развития компании и результаты ее финансовой деятельности.
Необходимо отметить, что различным отраслям промышленности часто присущи специфические финансовые характеристики. Например, для компаний одной отрасли может быть типичной относительно высокая задолженность по долгосрочным займам, в то время как фирмы другой отрасли характеризуются более быстрой оборачиваемостью материальных средств. Финансист, знакомящийся с бизнес-планом, обязательно учитывает эти моменты, поэтому любые отклонения соответствующих балансовых показателей от среднеотраслевых величин следует пояснять.
Почти всегда заимодавцы требуют, чтобы некоторая часть стартового капитала фирмы была образована за счет собственных средств. Поэтому при подготовке балансов следует учесть, что для того, чтобы убедить будущего инвестора в надежности обязательств компании, необходимо вложить в дело собственные средства.
Помимо вышеназванных планово-отчетных документов, в финансовую часть бизнес-плана полезно включить анализ безубыточности, который демонстрирует, каким должен быть объем продаж, чтобы компания могла без посторонней помощи выполнять свои обязательства. Этот анализ более важен для кредитора, нежели для инвестора, поскольку первого больше волнует вопрос о жизнестойкости компании и ее способности к выплате долга, в то время как инвестор ищет для себя варианты бизнеса с высокой прибылью. В любом случае анализ безубыточности помогает определить важнейший этап на пути развития компании - момент, когда средств, выручаемых от продаж, становится достаточно для выполнения всех денежных обязательств фирмы.
Наиболее удобной формой является представление в бизнес-плане схемы достижения безубыточности в виде графика, наглядно показывающего зависимость прибыли от объемов производства, издержек производства и цены продукции.
Заметим, что качество расчетов рентабельности производства нередко оставляет желать лучшего вследствие того, что в них не учитывается целый ряд факторов. Однако этот анализ полезен для фирмы, особенно если его результаты в бизнес-плане сопоставлены с предполагаемыми объемами прибыли.
Таким образом, рассматриваемый раздел бизнес-плана призван охарактеризовать реальное состояние фирмы и спрогнозировать финансовые результаты ее деятельности на ближайшее будущее и на более отдаленную перспективу. Основными требованиями к финансовому плану являются убедительность (обоснованность прогнозов) и лаконичность. Несмотря на возможные изменения фактических значений финансовых показателей, план должен содержать определенный набор документов, составленных в стандартном виде. Что касается величины отчетного периода, то он обычно зависит от обстоятельств. Одни компании выбирают в качестве отчетного периода год, другие составляют финансовые отчеты помесячно или поквартально.
Подготовленный надлежащим образом финансовый план используется для оценки результатов бизнеса после его начала. Он может послужить базой для разработки детального рабочего бюджета компании. В данном случае задача финансового плана выходит за рамки его использования в качестве средства для привлечения инвестиций. Фактически он становится документом, способным обеспечить успех бизнеса.
Таким образом, рассмотрев цели и сущность бизнес-планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать заключение, что бизнес-план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии. У него имеется две основные задачи. С одной стороны, он служит средством привлечения инвесторов с целью получения денежных средств или партнеров для совместного участия в проекте, с другой - имеет самостоятельную ценность, является эффективным инструментом управления, помогает предпринимателю определить перспективы роста своего дела, контролировать текущую ситуацию.
Бизнес-план имеет сложную структуру. Содержание его разделов может изменяться в зависимости от вида бизнеса. Например, при составлении плана с целью получения капитальных вложений необходимо принимать во внимание некоторые особенности, учет которых будет способствовать успешному привлечению к проекту внимания потенциальных партнеров и инвесторов.
Важнейшими характеристиками бизнес-плана являются:
* четкая структура материала и его наглядность;
* простота его изложения и отсутствие языкового и терминологического барьеров;
* обоснованность и достоверность использованной информации;
* разумное дозирование при изложении технологии делового предложения;
* объективная оценка трудностей, стоящих на пути реализации намеченного в бизнес-плане;
* точность финансовых расчетов.
С правовой точки зрения составление бизнес-плана компании не является обязательным и даже банки не всегда требуют его наличия при предоставлении кредитов. Многие российские предприниматели предпочитают не заниматься нудной и бесполезной, по их мнению, работой - бизнес-планированием. Однако, пренебрегая составлением бизнес-плана, предприниматель может оказаться не готовым к тем неприятностям, которые ждут его на пути к успеху, и придется лихорадочно импровизировать. А это чаще всего кончается плачевно как для него, так и для дела, которым он занимается. Поэтому лучше не пожалеть времени (для средней фирмы - до 200 человеко-часов) и вооружиться этим столь важным документом.
Бизнес-план - это продукт внутренней управленческой деятельности, хотя потребителями его являются чаще всего внешние контрагенты: инвесторы, кредиторы, партнеры. Также это - инструмент делегирования ответственности, позволяющий руководству компании более точно определять вклад менеджеров в достижение целей компании. Кроме того, это - точный и конкретный план, и лучше составлять его не только на год, но и на каждый квартал и полугодие. Дело не только в расчетах, которые Должны делать люди, знакомые со спецификой каждого вопроса. От того, насколько точно они это делают, зависит точность бизнес-плана.
Чтобы застраховаться от нестабильности внешней среды, при составлении бизнес-плана используется правило "плохой погоды". Так как любое событие имеет свою "вилку" результатов, то всегда лучше опираться на самый плохой. В таком случае при наступлении негативного события у фирмы уже есть программа Действий. К негативным факторам влияния следует отнести: низкую) рентабельность, превышения по налогам и другим обязательным платежам, инфляция, срыв поставок, прекращение финансирования, брак т другие.
Если бизнес-план используется постоянно, то можно применить скользящее планирование и относиться к плану не как к догме, но дорабатывать и переделывать. Нельзя забывать, что бизнес-план - это инструмент стратегического планирования, главный механизм анализа. В котором важно не то. Что это план, а то. Что это - бизнес-реальность. Благодаря ему можно добиться ощущения устойчивости и рыночной стабильности.
В данном разделе дана только общая характеристика важнейших разделов плана бизнеса. Однако основные из них следует рассмотреть подробнее.